遺產稅、贈與稅試算：房子給子女，怎麼給最省？
遺產稅與贈與稅都照財政部 115 年公告的金額算，房子用現值、不是市價。真正的差別在後面：同一間房子用送的、等繼承、還是賣給子女，現在繳的稅與子女日後賣房的稅差很多——三條路一次並排。
輸入遺產與繼承人
遺產
每年 5 月房屋稅單上的「評定現值」（課稅現值），不是市價。
拿地號到各縣市地政網站查每平方公尺的公告土地現值，乘土地面積與持分。
存款、股票、基金、車子等，用死亡當天的價值。指定受益人的壽險理賠不算進來。
繼承人（決定扣除額）
滿 18 歲的子女（直系血親卑親屬），每人扣 56 萬。
用逗號或頓號隔開，例如「10、15」。每人扣 56 萬，再按距 18 歲的年數每年加扣 56 萬（不滿一年算一年）。
每人扣 138 萬。
配偶、子女、父母裡領有重度以上身障證明（或精神衛生法的嚴重病人），每人再扣 693 萬。
每人扣 56 萬。
其他（選填）
這段期間送給配偶、各順序繼承人及其配偶的，要併回遺產（§15）。房子一樣用現值。
可以扣抵，但不能超過併回遺產後多出來的遺產稅（§11）。
房貸餘額、信用貸款、死亡前該繳還沒繳的稅，要有證明。
婚後財產較少的配偶，可以請求雙方婚後財產差額的一半，這筆可以從遺產總額扣除（§17-1）。要另外計算、申報。
遺產稅試算結果
應納遺產稅
86.4 萬
最高適用稅率 10%
照這組繼承人，遺產總額在 2,136 萬以下不用繳；你超過了 864 萬。
扣除額明細
房子用房屋評定現值＋公告土地現值計算（§10），通常只有市價的三到五成，所以「遺產 3,000 萬」如果是用市價估的，實際算進去的會少很多。
死亡次日起 6 個月內要申報（§23），有正當理由可以在期限前書面申請延長 3 個月（§26）。遺產總額 3,500 萬以下、財產單純的，可以申請國稅局的「遺產稅申報稅額試算服務」。
拋棄繼承的人，不能用配偶、子女、父母這幾項扣除額（§17 II）。
115 年遺產稅級距
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 速算 |
|---|---|---|
| 5,621 萬以下 | 10% | × 10% |
| 超過 5,621 萬～1 億 1,242 萬 | 15% | × 15% − 281.05 萬 |
| 超過 1 億 1,242 萬 | 20% | × 20% − 843.15 萬 |
輸入這次贈與
送什麼、送給誰
每年 5 月房屋稅單上的「評定現值」（課稅現值），不是市價。
拿地號到各縣市地政網站查每平方公尺的公告土地現值，乘土地面積與持分。
同一年稍早的贈與（選填）
244 萬免稅額是「每位贈與人每年」送給所有人合計，一年內多次贈與要合併計算（§19 II）。
合併計算後會扣掉已繳的部分。
贈與稅試算結果
這次要繳的贈與稅
55.6 萬
由贈與人繳（§7）
最高適用稅率 10%
送房子另外要繳（受贈人繳）
土地增值稅＝（公告土地現值 − 前次移轉現值按物價指數調整）× 20%～40%，前次移轉現值要到地方稅務局查，這裡不算。配偶相互贈與可以申請不課徵，但以後再移轉時從原地價算起。
印花稅只課典賣、讓售、分割不動產的契據，贈與不用。
一年內贈與超過 244 萬，要在超過那次之後 30 日內申報（§24）。但送房子不管有沒有稅都要申報：地政事務所過戶要附國稅局的免稅或繳清證明（§42）。
父母是兩個贈與人，各有 244 萬。房子登記在誰名下就是誰送，只有一人名下的房子不能拆成兩份免稅額。
贈與人如果 2 年內過世，送給配偶、子女的財產會併回遺產計算遺產稅（§15），已繳的贈與稅可以扣抵。
子女日後賣掉受贈的房子，成本只算受贈時的現值、持有期間重新起算——下面三條路對照會一起算進去。
115 年贈與稅級距
| 課稅贈與淨額 | 稅率 | 速算 |
|---|---|---|
| 2,811 萬以下 | 10% | × 10% |
| 超過 2,811 萬～5,621 萬 | 15% | × 15% − 140.55 萬 |
| 超過 5,621 萬 | 20% | × 20% − 421.6 萬 |
房子給子女：贈與、繼承、二親等買賣，三條路一次比
現在繳的稅與子女日後賣房的稅要一起看。贈與現在要繳贈與稅與契稅，日後賣房的成本只有現值；繼承的遺產稅常在免稅門檻內，還能併計父母的持有期間；二親等買賣子女要真的付錢。
輸入這間房子與家庭
房子
每年 5 月房屋稅單上的「評定現值」（課稅現值），不是市價。
拿地號到各縣市地政網站查每平方公尺的公告土地現值，乘土地面積與持分。
二親等買賣用這個價格；也假設子女日後用這個價格賣。
父母（屋主）與子女
存款、股票、其他房子（用現值）。用來算這間房子讓遺產稅多出多少。
繼承可以把這段時間併進子女的持有期間。
子女日後賣房
不打算賣就填 0，下面就不算日後賣房的稅。
| 現在贈與 | 等到繼承 | 二親等買賣 | |
|---|---|---|---|
| 贈與稅（屋主繳） | 55.6 萬 | — | — |
| 遺產稅增加（繼承人繳） | — | 0 萬 | — |
| 契稅 6%（子女繳） | 9 萬 | — | 9 萬 |
| 印花稅 0.1% | — | — | 0.8 萬 |
| 土地增值稅 | 子女繳（另計） | 免徵 | 屋主繳（另計） |
| 現在要繳（算得出的部分） | 64.6 萬 | 0 萬 | 9.8 萬 |
| 子女要拿出的錢 | 0 | 0 | 2,000 萬 |
| 子女日後賣房的成本 | 800 萬 | 800 萬 | 2,000 萬 |
| 賣房時的持有期間 | 重新起算 3 年 | 併計父母 23 年 | 3 年 |
| 子女日後賣房的房地合一稅 | 420 萬（1,200 萬 × 35%） | 舊制：房屋部分所得約 225 萬，併入綜所稅 | 0 |
| 合計（現在＋日後賣房） | 484.6 萬 | 0 萬＋綜所稅 | 9.8 萬 |
照這組數字，現在贈與比等到繼承多繳約 394.6 萬。
繼承那欄的舊制所得要看子女自己的綜所稅率（5%～40%），這裡用最高的 40% 估。
二親等買賣的「現在要繳」看起來最少，但子女要真的拿出市價的錢，屋主的土地增值稅與房地合一稅也沒算進來。
贈與：成本是受贈時的房屋評定現值＋公告土地現值，持有期間從受贈日重新起算（所得稅法 §14-4）。2 年內賣 45%、5 年內 35%、10 年內 20%、超過 15%。
繼承：成本同樣用繼承時的現值，但可以併計父母的持有期間（§14-4 IV）。父母 104 年以前取得、105 年以後才繼承的，出售時走舊制，只有房屋部分的所得（售價按現值比例拆出房屋部分，減繼承時的房屋評定現值）併入綜所稅，土地部分不課所得稅（財政部 104 年台財稅字第10404620870號令）。
二親等買賣：要能證明子女真的付了錢、而且不是父母借的或父母擔保借來的，否則以贈與論（遺產及贈與稅法 §5 第 6 款）。成立的話成本就是實際價金；但屋主要繳土地增值稅，105 年以後取得的還要申報自己的房地合一稅，這裡都沒算。
簡化：遺產稅只用配偶、子女、喪葬費三種扣除額；日後賣價假設等於今天的市價；現值不按物價指數調整、不扣土地漲價總數額與費用，自住優惠也沒算——實際的房地合一稅通常會比這裡低一些。